期货交易会计处理（期货 会计处理）

今天给各位分享期货交易会计处理的知识，其中也会对期货 会计处理进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1、期货交易的会计分录
• 2、期货适应的会计准则
• 3、期货会计如何做账

期货交易的会计分录

商品期货交易

⑴交纳初始或追加保证金时

借：期货保证金

贷：银行存款

注：划回保证金时作相反分录

⑵提交质押品

①提交质押品划入保证金时

借：期货保证金（实际作价金额）

贷：其他应付款–质押保证金

②收到退还的质押品

借：其他应付款–质押保证金

贷：期货保证金

③处置质押品（企业不能及时交纳保证金时）

i质押品为国债

借：其他应付款–质押保证金

期货保证金（差额部分）

贷：长期债权投资∕短期投资（国债账面值）

投资收益（处置收入-国债账面值）

ii质押品为仓单（视同销售）

借：其他应付款–质押保证金

期货保证金（差额部分）

贷：其他业务收入（处置收入）

应交税金–增–销（处置收入*17%）

同时结转仓单成本

借：其他业务支出

贷：物资采购

期货适应的会计准则

相关准则

1、“期货保证金”科目，核算企业向期货交易所（以下简称交易所）或期货经纪机构（以下简称经纪所）交存和追加的用于办理期货业务的保证金。

2、“应收席位费”科目，核算企业为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费。

3、“期货损益”科目，核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动的损益。期货年会费及期货业务违规、违约罚款，应分别在“管理费用”、“营业外支出”科目内单列明细科目反映，不列入期货损益。

4、在“长期股权投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目。核算投资缴存和退回投资；缴存的金额与能够退回的金额不一致时，差额记入“期货损益”科目。

期货会计如何做账

一般企业（非期货交易所）期货交易在会计处理上可以比照交易性金融资产或金融负债进行会计处理，可以简化设置“其他货币资金-期货保证金"核算开立期货账户存入的保证金；

交易过程中占用期货保证金买卖期货应作为购入或者处置交易性金融资产核算，计入“衍生金融工具”，发生的交易费用计入”投资损益“，资产负债表日衍生工具的公允价值变动计入”公允价值变动损益“，终止确认转出期货保证金时，保证金与账面价值的差额确认”投资收益“。

期货算法：

仓位金：总资金*（X%-Y%）；

单笔最大允许亏损额=总资产*Z%；

单手开仓价：（现价*交易单位*保证金）+手续费；

默认手数（最大开仓）：仓位金/单手开仓价；

每笔最大止损点数：最大允许亏损额/开仓手数/交易单位/最小变动价位；

期货品种波动一个价位的值：最小变动价*交易单位*开仓手数；

以上内容参考：百度百科-期货

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